składki ZUS

Wakacje od ZUS

Wakacje składkowe dla przedsiębiorców – cz. 1: co obejmują i kto skorzysta

Zgodnie z zapowiedziami przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wakacji składkowych już w 2024 roku. Prawo do wakacji od ZUS nie będzie zależało od wybranej albo kontynuowanej formy opodatkowania. Żadna z obecnie możliwych form opodatkowania: karta podatkowa, podatek liniowy, skala podatkowa, zryczałtowany podatek dochodowy, nie wyklucza z możliwości skorzystania z tej formy wsparcia przedsiębiorców. Sprawdź, jakie warunki będzie musiał spełnić przedsiębiorca, aby mógł skorzystać z wakacji składkowych.

Korzyści 

Ze szkolenia, które prowadzi  Izabela Leśniewska - doradca podatkowy, wykładowca, ekspert w zakresie składki zdrowotnej oraz ubezpieczeń społecznych przedsiębiorców - dowiesz się:

  • Co to są wakacje składkowe, czyli tzw. urlop od składek
  • Co obejmują, a czego nie obejmują wakacje składkowe
  • Jakie będzie źródło finansowania wakacji składkowych
  • Czy wakacje składkowe dotyczą składki zdrowotnej płatnika składek prowadzącego działalność gospodarczą, składek pracowników i zleceniobiorców
  • Czy wakacje składkowe dotyczą notariuszy
  • Czy wakacje składkowe dotyczą komorników
  • Czy wakacje składkowe dotyczą osoby będące w stosunku służby
  • Co z nierejestrowaną działalnością gospodarczą

Już w kolejnym szkoleniu na temat wakacji składkowych dowiesz się:

  • Czy zwolnienie z obowiązku składkowego będzie wymagało formalnego zawieszenia własnej działalności
  • Jakie warunki będzie musiał spełnić przedsiębiorca, aby mógł skorzystać z wakacji składkowych
  • Czy przedsiębiorca zatrudniający pracowników będzie mógł skorzystać z wakacji składkowych na swoich pracowników
  • Jakie maksymalne przychody może uzyskiwać przedsiębiorca, aby mieć prawo do wakacji składkowych

Przeczytaj także:

Czy w czasie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł wystawiać faktury

Wysłuchaj wideoporady: Sygnaliści i wakacje składkowe – nowe przepisy coraz bliżej

Obejrzyj także inne wideoszkolenia:

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – aspekty podatkowe i składkowe: część 1

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej – aspekty podatkowe i składkowe: część 2

Składki ZUS przedsiębiorcy – Mały ZUS czy Mały ZUS Plus

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą od 1 stycznia 2022 r. na zasadach ogólnych. Opłacam tylko składkę zdrowotną, nie opłacam składek społecznych. Równocześnie jestem zatrudniona na umowę o pracę od 1 stycznia 2022 r. z wynagrodzeniem miesięcznym powyżej wynagrodzenia minimalnego. Umowę o pracę mam do 31 grudnia 2024 r., działalność gospodarczą będę prowadziła nadal. Jakie mam możliwości płacenia od stycznia 2025 roku małego ZUS lub małego ZUS Plus (przychód nie przekracza 120.000).
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • W jakim przypadku przedsiębiorca może opłacać tylko składkę zdrowotną
  • W jakiej sytuacji przedsiębiorca może skorzystać z Małego/preferencyjnego ZUS
  • W jakiej sytuacji przedsiębiorca może skorzystać z Małego ZUS Plus

Przeczytaj także:

Przedsiębiorca z Małym ZUS Plus i umową o pracę – jaki kod tytułu ubezpieczenia

Jakie składki ZUS płaci jedyny wspólnik spółki z o.o.

Mały ZUS Plus – odpowiedzi na 5 pytań Czytelników Portalu FK

Przedłużenie Małego ZUS plus w pytaniach i odpowiedziach

Wyjazdy członków rad nadzorczych a składki ZUS

Pytanie: Członek rady nadzorczej bierze udział w wyjeździe, który nie jest związany ze szkoleniem. Jeśli to nie jest pracownik, to czy muszę mieć jego zgodę na pobranie składek z wynagrodzenia?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

Co stanowi podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe członków rad nadzorczych

Przeczytaj także:

Składki ZUS za wspólników spółki – sprawdź ewidencję księgową

Czy członek rady nadzorczej jest objęty składkami ZUS

Składki do ZUS względem członka rady nadzorczej

Zawartość sprawozdania rady nadzorczej

Koszty szkolenia członka zarządu jako koszty uzyskania przychodów

Trzynastka dla pracownika z działalnością gospodarczą – co ze składkami ZUS

Pytanie: Osoba prowadząca działalność gospodarczą pracuje jednocześnie na etacie. W związku z tym, że jej wynagrodzenie z etatu jest niższe od minimalnego, z działalności także opłaca składki społeczne. W lutym oprócz wynagrodzenia zasadniczego osoba ta otrzymała również trzynastkę. W związku z tym za luty podstawa, od której zostaną opłacone składki na ubezpieczenia społeczne, przekroczy kwotę wynagrodzenia minimalnego. Czy w związku z tym może za ten miesiąc opłacić jedynie składkę na ubezpieczenie zdrowotne ?
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • W jakim przypadku pracownik prowadzący równocześnie działalność gospodarczą opłaca tylko składkę zdrowotną od działalności
  • W jakim przypadku przedsiębiorca nie zapłaci składki zdrowotnej

Przeczytaj także:

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

Skorzystaj z kalkulatora:

Kalkulator dodatkowego wynagrodzenia rocznego

Sprawdź więcej praktycznych informacji na temat rozliczania składki zdrowotnej:

Artykuł: Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami

Szkolenie: ZUS DRA za styczeń – czy to na pewno historia

Pozorna umowa o pracę – świadectwo pracy, ekwiwalent za urlop, składki ZUS

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą – zatrudnia pracowników. Zawarł z jednym z pracowników umowę o pracę na okres 16 października 2023 r. – 15 października 2025 r. Po kontroli ZUS w lutym 2024 r. została wydana decyzja stwierdzająca, iż umowa o pracę została zawarta dla pozoru i jest nieważna. Dlatego konieczne jest wyrejestrowanie pracownika z ZUS od dnia zgłoszenia, tj. od 16 października 2023 r. Czy podatnik powinien wystawić świadectwo pracy? Jaka jest podstawa prawna rozwiązania umowy o pracę? Czy pracownikowi przysługuje ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy? Nadmieniam, iż po zatrudnieniu pracownik nie świadczył pracy, gdyż za okres 16–23 października 2023 r. miał nieobecność usprawiedliwioną płatną. Pracodawca czekał bowiem na dostarczenie przez pracownika orzeczenia lekarskiego od lekarza medycyny pracy. Od 24 października 2023 r. przebywa na zwolnieniu lekarskim.
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy mówimy o świadczeniu woli złożonym dla pozoru
  • Na czym polega pozorność umowy o pracę
  • Czy pozornemu pracownikowi przysługują prawa pracownicze wynikające z Kodeksu pracy

Pobierz przydatne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzenia z umowy o pracę

Obejrzyj wideoszkolenie:

Porównujemy wynagrodzenie z umowy o pracę i umowy zlecenia

Sprawdź porady ekspertów Portalu FK dotyczące podpisania i rozwiązania umowy o pracę:

Rozwiązanie umowy o pracę a termin wypłaty wynagrodzenia

Nowa umowa o pracę o dotychczasowego pracodawcy – co ze świadectwem pracy

Rozwiązanie umowy o pracę po świadczeniu rehabilitacyjnym

Umowa o pracę na czas określony – maksymalnie 3 umowy, łącznie na 33 miesiące

Rozwiązanie umowy o pracę z pracownicą powracającą z urlopu macierzyńskiego

Długotrwała choroba pracownika – jak rozwiązać umowę o pracę

Jak ewidencjonować składki ZUS za wspólników spółki

Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o.o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi. Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

Zgłoszenie się do preferencyjnych składek ZUS – co po przekroczeniu terminu zgłoszenia

Pytanie: Powinnam wyrejestrować się z ZUS 054000 i zarejestrować się 057000 do 7 lutego, a zrobiłam to 11 lutego. Czy w przypadku przekroczenia terminu 7 dni (licząc od pierwszego dnia miesiąca następnego po ostatnim miesiącu obowiązywania ulgi na start) stracę straci prawa do ulgi w postaci ZUS preferencyjnego?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • W jaki sposób zgłosić do ZUS koniec ulgi na start
  • Jak wypełnić dokumentację do ZUS przy zgłoszeniu do preferencyjnych składek
  • Ile wynosi termin na zgłoszenie się do preferencyjnych składek ZUS

Czytaj także:

Preferencyjne składki ZUS – zgłoszenie po terminie

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Pracownik z działalnością gospodarczą a składki ZUS

Wakacje przedsiębiorcy

Wakacje składkowe przedsiębiorcy – od kiedy nowe przepisy

Przedsiębiorcy prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą będą mogli złożyć wniosek do ZUS o wakacje składkowe. Jest to zwolnienie z opłacania należności z tytułu składek ZUS za wybrany jeden miesiąc kalendarzowy w każdym roku kalendarzowym. Tak przewiduje projekt nowelizacji przepisów dotyczący wakacji składkowych, który trafił do konsultacji społecznych. Sprawdź na Portalu FK, kiedy po raz pierwszy formalnie mikroprzedsiębiorca skorzysta z wakacji składkowych.

Zwolnienie z obowiązku składkowego (czyli wakacje składkowe) nie będzie wymagało formalnego zawieszenia własnej działalności. Oznacza to, że przedsiębiorca w danym okresie nadal będzie mógł m.in. uzyskiwać z niej przychody.

Korzyści 

Z wideoporady, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej, dowiesz się:

  • Kiedy przepisy dotyczące wakacji składkowych wejdą w życie
  • Ilu przedsiębiorców obejmą wakacje składkowe

O wakacjach składkowych dowiesz się także tutaj:

Projekt wakacji składkowych dla przedsiębiorców nabiera realnych kształtów

Wakacje od ZUS – korzystne zmiany dla niektórych przedsiębiorców

W jaki sposób zleceniodawca sporządza korektę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pytanie: W okresie od 17 sierpnia do 31 grudnia 2022 r. spółka zatrudniała osobę na umowę zlecenia. Osoba ta złożyła oświadczenie, z którego wynikało, że przebywa na urlopie bezpłatnym u swojego pracodawcy. W związku z tym spółka zgłosiła zleceniobiorcę do pełnych ubezpieczeń społecznych. Wynagrodzenie za wykonane zlecenie ustalono w umowie w kwocie godzinowej 100 zł netto za godzinę. Spółka wypłaciła zleceniodawcy wynagrodzenie za:
  • sierpień 2022 roku – kwota 5.000,00 netto (wypłata 5 września 2022 r.),
  • wrzesień 2022 roku kwota 12.000 netto (wypłata 5 października 2022 r.),
  • październik 2022 roku – kwota 13.000 netto (wypłata 31 października 2022 r.).
W styczniu 2024 roku spółka otrzymała informację z ZUS, że zleceniobiorca okresie od 17 do 29 sierpnia 2022 r. podlegał wszystkim składkom na ubezpieczenia społeczne. Od 30 sierpnia  do 30 września 2022 r. osoba ta podlegała tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. Od 1 października do 31 grudnia 2022 r. osoba ta podlegała pełnym składkom społecznym. Dokonaliśmy stosownych korekt zgłoszeń. Czy ustalona kwota na poziomie wypłaty netto coś zmienia w sposobie korekty, czy spółka powinna oddać pracownikowi nadpłacone składki finansowane przez niego i korekty dokonać na bieżąco, czyli w styczniu 2024. Jak spółka powinna dokonać korekty wypłaconych umów zlecenia i w jakim okresie?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jakie składki ZUS opłaca zleceniobiorca
  • Jak sporządzić korektę składek ZUS za zleceniobiorcę
  • Jak rozliczyć nadpłatę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia

Nowość: Zmiany w prawie pracy i ZUS w 2024 roku – praktyczne zestawienie, przykłady liczbowe

Artykuł: Czy przy umowie zlecenia emerytowi przysługują koszty uzyskania przychodu

Porada: ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok

Składki ZUS za wspólników spółki – sprawdź ewidencję księgową

Pytanie: Z firmowego rachunku bankowego w spółce jawnej opłacane są składki ZUS (społeczne, zdrowotne) za wspólników. Wspólnicy nie dokonują zwrotu zapłaconych za nich składek, jak kompleksowo zaewidencjonować to zdarzenie w księgach rachunkowych?

 Obowiązkowi uiszczania opłat na składki ZUS podlegają osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych i wspólnicy w jednoosobowych spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością. Wspólnicy w spółkach z o. o. czy spółkach akcyjnych nie podlegają obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym z uwagi na sam fakt bycia wspólnikiem. Jednak mogą być objęci obowiązkowymi składkami na ZUS, jeśli powiązani są ze spółkami umowami o pracę lub umowami cywilnoprawnymi.

Spółka jawna ma obowiązek odprowadzania składek ZUS za pracowników zatrudnionych w spółce. Natomiast składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne oraz FP za wspólników mogą być opłacane ze środków spółki na podstawie udzielonego upoważnienia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak księgowaćskładki ZUS wspólników.

Polecamy też:

Jakie składki ZUS płaci jedyny wspólnik spółki z o.o.

Składki do ZUS względem członka rady nadzorczej

Zobacz inne porady dotyczące księgowań:

Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych

Kiedy darowiznę ująć w księgach rachunkowych

Kadry, płace, ZUS w 2024 roku – skutki zmian na 7 przykładach

W poprzednim numerze zamieściliśmy zestawienie zmian w kadrach, płacach i ZUS na ten rok. Teraz prezentujemy praktyczne skutki wybranych zmian.

Składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT – czy wykazywać w PIT-11

Pytanie: W roku 2023 wystąpiły świadczenia z ZFŚS, które podlegały oskładkowaniu ZUS, ale podlegały zwolnieniu w podatku dochodowym. Czy w PIT-11 należy wykazać składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne naliczone od tych świadczeń, czy nie należy ich wykazywać?

Płatnicy będący m.in. zakładami pracy, są obowiązani przesłać podatnikowi i urzędowi skarbowemu, właściwemu według miejsca zamieszkania podatnika, imienne informacje sporządzone według ustalonego wzoru – PIT-11.

Pobierz:

PIT-11(29)

W informacji tej płatnik wykazuje m.in. uzyskane przez pracownika w danym roku podatkowym przychody ze stosunku pracy, potrącone koszty uzyskania przychodów, pobrane zaliczki na podatek dochodowy, a także składki społeczne podlegające odliczeniu od dochodu.

Podstawę obliczenia podatku stanowi dochód, po odliczeniu kwot m.in. składek określonych w ustawie z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, potrąconych w roku podatkowym przez płatnika ze środków podatnika, przy czym odliczenie nie dotyczy składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód (przychód) zwolniony od podatku na podstawie ustawy, oraz składek, których podstawę wymiaru stanowi dochód, od którego na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku (art. 26 ust. 1 pkt 2 lit. b  ustawy o PIT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy w PIT-11 wykazać składki ZUS naliczone od przychodu zwolnionego z PIT.

Polecamy też:

Czy zwrot zwaloryzowanej kaucji mieszkaniowej trzeba ująć w PIT-11

Brak PESEL i adresu podatnika – czy wolno nie wysłać PIT-11

Gdzie wykazać w PIT-11 informację o potrąconych składkach na związki zawodowe

PIT-11 a przychód otrzymany z tytułu używania samochodu prywatnego do celów służbowych

Wakacje ZUS

Wakacje od ZUS – korzystne zmiany dla niektórych przedsiębiorców

Nie trzy miesiące – jak zakładano wcześniej, a jeden miesiąc. Tyle mają wynosić zapowiadane wakacje od ZUS. Sprawdź, na czym będą polegały szczegółowe zmiany w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych.

Korzyści 

Z wideoporady, którą przygotował Oskar Sobolewski z Debaty Emerytalnej, dowiesz się:

W jakim terminie są zapowiadane prace nad zmianą przepisów

Więcej o zapowiadanych zmianach dowiesz się z artykułu Urlop dla przedsiębiorców i zmiany wypłacania zasiłku chorobowego. Kiedy nowe przepisy wejdą w życie

Kalkulator składek ZUS

Za pomocą tego kalkulatora obliczysz wysokość składek na ZUS za pracowników oraz za młodocianych  zatrudnionych w Twojej firmie. Na podstawie obowiązujących przepisów prawa pracownicy obowiązkowo podlegają ubezpieczeniom: emerytalnemu, rentowym, chorobowemu i wypadkowemu. Zasadą jest również podleganie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Obowiązek ten powstaje od dnia nawiązania stosunku pracy z daną osobą i trwa do dnia ustania tego stosunku. Na jego istnienie nie ma wpływu w szczególności to, na jaki czas została zawarta umowa o pracę ani określony w niej wymiar czasu pracy danego pracownika. Nie ma również znaczenia wysokość jego wynagrodzenia, jak również to, czy pracownik ma już inny tytuł do ubezpieczeń społecznych, np. w postaci umowy o pracę zawartej z innym pracodawcą. Wykorzystaj w swojej pracy kalkulator składek ZUS.

  • 1 stycznia 2024 r.
  • ZUS

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy ustalonego za dany rok? Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata? Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tekście.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.