Co raz bardziej popularną formą świadczenia pracy jest samozatrudnienie, czyli świadczenie pracy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Pozwala to na oszczędności zarówno po stronie pracodawcy, jak i osób zatrudnionych. Osoby samozatrudnione opodatkowane na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym mogą zaliczać do kosztów wydatki związane z działalnością, co również obniża podstawę opodatkowania. Poznaj aktualne stanowisko organów podatkowych, aby wiedzieć, które wydatki samozatrudnionych możesz bezpiecznie zaliczać do kosztów podatkowych.
Przedsiębiorca może traktować jako koszt podatkowy tylko te wydatki, które wiążą się z osiągnięciem przychodu lub ochroną źródeł przychodu. Powyższy związek powinien wynikać z charakteru świadczonych usług/sprzedawanych towarów. Ponadto wydatek nie może znajdować się w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty.
Możliwość zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów nie jest uwarunkowana uzyskaniem konkretnego przychodu, ale jedynie możliwością (przewidywaniem) uzyskania tego przychodu, jego zachowania lub zabezpieczenia.
W konsekwencji firmy mają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich kosztów. Jest to możliwe, pod warunkiem że wykażą ich związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu.
Zatem, aby dany wydatek mógł być zakwalifikowany do kosztów uzyskania przychodów muszą być spełnione łącznie dwa warunki, a mianowicie:
W zakresie zaliczania wydatków do kosztów zwłaszcza przez samozatrudnionych bardzo często dochodzi do sporów z organami podatkowymi. Poniżej prezentujemy wydatki, które wywołują największe „kontrowersje” w zakresie zaliczania do kosztów.
Wydatki na naukę samozatrudnionych a koszty podatkowe
Samozatrudnieni w celu podniesienia swojej „wartości” na rynku pracy ponoszą wydatki na kształcenie w formie kursów, szkoleń czy studiów. Wydatki takie nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT. Są one również racjonalne bowiem dzięki uczestnictwu w nich samozatrudniony będzie w stanie świadczyć usługi na wyższym poziomie, co wzmocni jego pozycję na rynku lokalnym.
Wydatki na naukę – stanowisko organów podatkowych
Również organy podatkowe nie kwestionują takich wydatków jako kosztów podatkowych.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
Czy wydatki na kształcenie samozatrudnionych możesz wrzucić w koszty;
Czy wydatki na okulary samozatrudnionych można zaliczać do kosztów podatkowych;
Czy wydatki na podroż służbową można zaliczyć w koszty działalności samozatrudnionego.
Polecamy też:
Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:
Jakie wydatki związane z podróżą służbową pracodawca musi zwrócić pracownikowi
Pobierz przydatne narzędzia:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Kalkulator rozliczenia podróży zagranicznych
Dowiedz się więcej o rozliczaniu wydatków w podróży służbowej:
Wydatki na wyżywienie pracownika w podróży służbowej – co z kosztami podatkowymi
Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi
Sprawdź, czy podróże służbowe prezesa zarządu można zaliczyć w koszty
Obejrzyj szkolenia:
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 1 – podróże krajowe a podróże zagraniczne
Jak dokumentować koszty wyjazdów służbowych? Czy koszty podróży będą stanowić ukryte zyski i czy podlegają opodatkowaniu estońskim CIT? Czy wydatki na wyjazdy służbowe przedsiębiorca wliczy w koszty prowadzonego biznesu? Jak księgować wyjazdy służbowe? Sprawdźmy.
Definicja podróży służbowej pracownika
Ustawy podatkowe nie definiują pojęcia podróży służbowej. Definicję podróży służbowej znajdziemy w Kodeksie pracy. Na podstawie art. 775 § 1 Kodeksu pracy, pracownikowi wykonującemu na polecenie pracodawcy zadanie służbowe poza miejscowością, w której znajduje się siedziba pracodawcy, lub poza stałym miejscem pracy przysługują należności na pokrycie kosztów związanych z podróżą służbową.
Podróż służbowa w Kodeksie pracy
Za podróż służbową uznaje się zatem wyjazd na polecenie pracodawcy, który związany jest ze świadczeniem pracy poza miejscowością siedziby pracodawcy lub poza stałym miejscem pracy.
Otrzymane przez pracownika kwoty korzystają ze zwolnienia podatkowego
Podróże służbowe pracownika wiążą się z koniecznością poniesienia przez pracodawcę określonych środków finansowych na ich realizację. Może to skutkować powstaniem przychodu podatkowego.
Oglądaj szkolenie online:
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 1 – podróże krajowe a podróże zagraniczne
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 2 – dokumentacja, czas pracy
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi
Podróż służbowa udziałowca spółki – co z kosztami podatkowymi
Pracodawca, który wysyła w podróż służbową pracownika, musi pokryć określone wydatki, w tym związane te związane z wyżywieniem. Pracownikowi, który udaje się w delegację przysługują diety. Przedsiębiorca może jednak zdecydować, że zamiast wypłacania diet, pracownikowi będą zwracane koszty wyżywienia. Czy takie wydatki można zaliczyć wówczas w koszty prowadzonego biznesu?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy zwrot za wyżywienie pracownika w podróży służbowej można zaliczyć do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Jak od 1 stycznia 2023 r. rozliczać podróże służbowe krajowe i zagraniczne
Podróże służbowe – jak rozliczyć koszty podróży dzieci towarzyszących pracownikowi
Polecamy szkolenia online:
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 1 – podróże krajowe a podróże zagraniczne
Jak rozliczać podróże służbowe w 2023 roku, cz. 2 – dokumentacja, czas pracy
Od 1 stycznia 2023 r. czeka nas kolejna podwyżka diet w podróżach służbowych krajowych. Tym razem o kolejne 7 zł. Oznacza to, że łącznie dieta wzrośnie o 50% w stosunku do wcześniejszej kwoty i wyniesie 45 zł. Druga zmiana to nowelizacja załącznika do rozporządzenia, w którym są określone wysokości diet z tytułu podróży za granicę. Ta zmiana wchodzi w życie już 29 listopada 2022 r. Sprawdź, jakie kwoty diet w podróżach służbowych będą przysługiwały od 29 listopada 2022 r. i od 1 stycznia 2023 r.
Z tekstu dowiesz się:
Pobierz przydatne narzędzia:
Kalkulator krajowej podróży służbowej
Kalkulator rozliczenia podróży zagranicznych
Obejrzyj wideoporady:
Jak rozliczać podróże służbowe po zmianach
Czytaj także:
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.