Co raz bardziej popularną formą świadczenia pracy jest samozatrudnienie, czyli świadczenie pracy w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Pozwala to na oszczędności zarówno po stronie pracodawcy, jak i osób zatrudnionych. Osoby samozatrudnione opodatkowane na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym mogą zaliczać do kosztów wydatki związane z działalnością, co również obniża podstawę opodatkowania. Poznaj aktualne stanowisko organów podatkowych, aby wiedzieć, które wydatki samozatrudnionych możesz bezpiecznie zaliczać do kosztów podatkowych.
Przedsiębiorca może traktować jako koszt podatkowy tylko te wydatki, które wiążą się z osiągnięciem przychodu lub ochroną źródeł przychodu. Powyższy związek powinien wynikać z charakteru świadczonych usług/sprzedawanych towarów. Ponadto wydatek nie może znajdować się w katalogu wydatków nieuznawanych za koszty.
Możliwość zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów nie jest uwarunkowana uzyskaniem konkretnego przychodu, ale jedynie możliwością (przewidywaniem) uzyskania tego przychodu, jego zachowania lub zabezpieczenia.
W konsekwencji firmy mają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wszelkich kosztów. Jest to możliwe, pod warunkiem że wykażą ich związek z prowadzoną działalnością gospodarczą, a ich poniesienie ma lub może mieć wpływ na wielkość osiągniętego przychodu.
Zatem, aby dany wydatek mógł być zakwalifikowany do kosztów uzyskania przychodów muszą być spełnione łącznie dwa warunki, a mianowicie:
W zakresie zaliczania wydatków do kosztów zwłaszcza przez samozatrudnionych bardzo często dochodzi do sporów z organami podatkowymi. Poniżej prezentujemy wydatki, które wywołują największe „kontrowersje” w zakresie zaliczania do kosztów.
Wydatki na naukę samozatrudnionych a koszty podatkowe
Samozatrudnieni w celu podniesienia swojej „wartości” na rynku pracy ponoszą wydatki na kształcenie w formie kursów, szkoleń czy studiów. Wydatki takie nie zostały wymienione w art. 23 ustawy o PIT. Są one również racjonalne bowiem dzięki uczestnictwu w nich samozatrudniony będzie w stanie świadczyć usługi na wyższym poziomie, co wzmocni jego pozycję na rynku lokalnym.
Wydatki na naukę – stanowisko organów podatkowych
Również organy podatkowe nie kwestionują takich wydatków jako kosztów podatkowych.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Kiedy wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów;
Czy wydatki na kształcenie samozatrudnionych możesz wrzucić w koszty;
Czy wydatki na okulary samozatrudnionych można zaliczać do kosztów podatkowych;
Czy wydatki na podroż służbową można zaliczyć w koszty działalności samozatrudnionego.
Polecamy też:
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jak obniżyć koszty podatkowe zapewniając mieszkanie pracownikowi?
Polecamy też:
Rodzaj rachunku wykorzystywanego na potrzeby prowadzonej działalności może mieć wpływ na podatkową kwalifikację ponoszonych w związku z tą działalnością wydatków. Sprawdź, na co uważać, aby bezpiecznie zaliczać wydatki do kosztów podatkowych i nie narazić się skarbówce.
Z ebooka dowiesz się m.in.:
· Jaki jest obecnie limit płatności gotówkowych;
· Czy zawsze przedsiębiorca musi mieć konto gotówkowe;
· Czy firmowe wydatki pokryte z kont osobistych przedsiębiorców, możesz bez obaw zaliczyć do kosztów podatkowych.
Polecamy też:
Czym kwota zmniejszająca podatek różni się od kwoty wolnej od podatku
Projekt ustawy DAC7 przyjęty przez rząd. Wkrótce nowe obowiązki dla niektórych firm
Korzystne zmiany dla przedsiębiorców – projekt już w konsultacjach
Wyjście wspólnika ze spółki – poznaj skutki w PIT
Autorskie koszty uzyskania w wysokości 50% przychodów wolno zastosować wstecz, w drodze korekty zeznania podatkowego. Dopuszczalność dokonania w tym trybie zmiany kosztów pracowniczych potwierdził niedawno dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, w jednej z wydanych przez siebie interpretacji.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Czy wynagrodzenie prowizyjne i honorarium autorskie wlicza się do minimalnego wynagrodzenia za pracę
Czy pracownik na urlopie traci prawo do 50% kosztów autorskich
Wysokość VAT z tytułu wniesienia aportu w postaci praw autorskich do dokumentacji projektowej
Kiedy twórca i artysta skorzystają w 2024 roku z Małego ZUS Plus – interpretacja ZUS
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy zakup upominków dla pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych;
Jakie skutki w VAT ma zakup upominków świątecznych dla pracowników.
Polecamy też:
Zakup upominków dla pracowników ze środków obrotowych – skutki podatkowe
Podpowiadamy, jak rozliczać świąteczne prezenty dla pracowników
Świąteczne kartki z życzeniami dla kontrahentów w kosztach podatkowych firmy
Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć
Firmowe jajeczko czy też wręczanie prezentów świątecznych na pracownikom to coraz powszechniejsza praktyka w wielu przedsiębiorstwach. Sprawdźmy, o czym warto pamiętać, aby bez kłopotów rozliczać wydatki na Wielkanoc.
O tym, jak rozliczać do celów PIT wydatki poniesione na zakup paczek, decyduje m.in. źródło, z jakiego pracodawca sfinansował wydatki.
Źródła finansowania
Jeżeli zakup paczek został pokryty ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (ZFŚS), to poniesionych z tego tytułu wydatków nie wolno zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Kosztem dla przedsiębiorcy mogą być bowiem jedynie odpisy na ten fundusz, a nie sfinansowane z niego wydatki.
Jeżeli źródłem finansowania były środki obrotowe firmy, to nie ma przeszkód, aby pracodawca potrącił w takich kosztach koszty zakupu bądź przygotowania paczek.
Warto przy tym pamiętać, aby wydatki miały związek z przychodami osiąganymi przez podatnika, względnie zostały poniesione w celu zachowania albo zabezpieczenia ich źródła.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
W obrocie gospodarczym ugruntowaną praktyką jest wysyłanie do kontrahentów okolicznościowych kartek życzeniami, w tym także z okazji Świąt Wielkanocnych. Czy organy podatkowe pozwalają na zaliczenie wydatków ponoszonych na kartki wielkanocne do kosztów uzyskania przychodów?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Korzystne zmiany dla dużej grupy przedsiębiorców rozliczających się z PIT przewiduje projekt zmian w przepisach, którego inicjatorem jest resort finansów. Nowelizacja zakłada modyfikację zasad rozpoznawania przychodu z działalności gospodarczej. Z najnowszych doniesień MF wynika, że limit przychodów umożliwiający skorzystanie z tej formy będzie zwiększony do 250.000 euro.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Kiedy różnice kursowe stanowią przychód podatkowy
Sprzedaż środków trwałych z likwidowanej firmy a przychód podatkowy
Zwrot VAT jako przychód w KPiR
Kiedy powstaje przychód podatkowy przy refakturowaniu mediów
Wielu przedsiębiorców, w związku z prowadzonym biznesem, udaje się w zagraniczne podróże samochodem. Skorzystaj ze wskazówek, aby bezbłędnie rozliczać wyjazdy zagraniczne przedsiębiorcy. Poznaj najnowsze wyjaśnienia organów podatkowych.
Przedsiębiorcy korzystający z samochodów w trakcie zagranicznych wyjazdów służbowych, ponoszą nakłady finansowe, które w większości przypadków są związane z ich bieżącą eksploatacją. Chodzi np. o zakup paliwa do samochodów podczas takich wyjazdów, opłaty za korzystanie z autostrad, opłaty parkingowe, koszty ewentualnych napraw w razie nieprzewidzianej awarii pojazdu, czy wynajem aut na miejscu, jeśli przedsiębiorca bądź jego pracownicy udają się tam publicznymi środkami transportu (np. pociągiem, samolotem, autobusem itp.).
Kiedy wydatki na zagraniczne podróże przedsiębiorcy można zaliczyć do kosztów
W świetle ogólnej definicji kosztów uzyskania przychodów, są nimi koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ich źródła przychodów, z wyjątkiem tzw. kosztów niepotrącalnych (które z woli ustawodawcy nie mogą pomniejszać przychodów podatnika). Tak wynika z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT. Dodatkowo fiskus wymaga w tym zakresie, aby ponoszone przez przedsiębiorcę wydatki miały definitywny charakter (czyli nie były mu zwrócone w jakiejkolwiek formie), a także zostały odpowiednio udokumentowane.
Na ogół wydatki dotyczące zagranicznych wyjazdów, stanowią dla przedsiębiorcy, koszty uwzględniane w rachunku podatkowym. Powszechnie przyjmuje się bowiem, że poszukiwanie nowych klientów czy dostawców w innych krajach, świadczenie tam usług, negocjacje handlowe z zagranicznymi kontrahentami, udział w międzynarodowych targach i wystawach itp., wykazują związek z działalnością gospodarczą podatników. Takie podmioty muszą jednak być w stanie każdorazowo wykazać istnienie związku przyczynowo-skutkowego między ponoszonymi w tym celu wydatkami a ich przychodami, jak również udowodnić faktyczne poniesienie tych wydatków.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Wyjazdy służbowe przedsiębiorcy a koszty podatkowe
Podróż służbowa udziałowca – koszty
Pobierz:
Przedsiębiorca zamierza kupić przyczepę kempingową i urządzić w niej mobilne biuro. Czy podatnik zaliczy do kosztów podatkowych wydatki związane na zakupem przyczepy oraz wydatki eksploatacyjne? Sprawdźmy, co na to skarbówka.
Sprawa dotyczyła podatnika, którego głównym przedmiotem działalności jest wytwarzanie, rozwijanie oraz ulepszanie programów komputerowych. Podatnik często realizuje kontrakty poza miejscem zamieszkania. Nie ma on swego odrębnego biura, z którego mógłby świadczyć usługi, a w domu nie ma warunków do pracy.
Dlatego też postanowił kupić przyczepę kempingową i wyposażyć ją w sprzęt niezbędny do prowadzenia działalności (zakup stołu, biurka, monitor zewnętrzny, antenę oraz modem zapewniające stały dostęp do Internetu). Przyczepa nie będzie odpowiadała definicji samochodu osobowego zawartej w art. 5a pkt. 19a ustawy o PIT. Podatnik zaliczy przyczepę do ewidencji środków trwałych. W głównej mierze przyczepa będzie wykorzystywana w ramach prowadzonego biznesu.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy przedsiębiorca może prowadzić działalność gospodarczą w przyczepie kempingowej;
Czy podatnik zaliczy do kosztów podatkowych wydatki związane na zakup przyczepy oraz wydatki eksploatacyjne.
Polecamy też:
Drogi zegarek w kosztach prowadzonego biznesu? Skarbówka wyjaśnia
Czy okulary można wliczyć w koszty podatkowe prowadzonego biznesu
Zajęcia relaksacyjne dla przedsiębiorcy – czy taki wydatek zaliczysz do kosztów podatkowych
Wydatki za studia podyplomowe przedsiębiorcy – czy można zaliczyć do kosztów
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.