W zeznaniach PIT za 2023 rok wolno uwzględniać zarówno ulgi i odliczenia funkcjonujące od wielu lat, jak i nowsze preferencje podatkowe. Przy wypełnianiu formularzy trzeba jednak pamiętać o obowiązujących w tym zakresie ograniczeniach. Sprawdź, z jakich ulg i odliczeń w zeznaniach PIT za 2023 rok można skorzystać.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
W części G zeznania PIT-36 w wersji 30 podatnicy wciąż mogą skorzystać z kilku interesujących możliwości odliczeń, które pozwalają przedsiębiorcom na ulgę w podatku dochodowym za 2023 rok. Warto przeanalizować poniesione wydatki, być może niektóre kwalifikują się do dodatkowego odliczenia w ramach ulg: na prototyp, na ekspansję, na sponsoring sportu, kultury i nauki, na terminal, na robotyzację. Jak skorzystać z ulg podatkowych w 2023 roku?
Wspomniane ulgi podatkowe polegają na ponownym uwzględnieniu w kalkulacji podatku kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, a więc podwójnym pomniejszeniu dochodu o preferowane wydatki.
Ulgi podatkowe 2023: Ulga na prototyp
W polach 208-209 PIT-36 można odliczyć ulgę na prototyp. Polega ona na odliczeniu od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej nowego produktu i wprowadzenia go na rynek (zgodnie z art. 26ga ustawy o PIT). Przedsiębiorca może więc po raz drugi w kalkulacji podatku uwzględnić 30% sumy kosztów produkcji i wprowadzenia na rynek prototypu, do 10% ogółu dochodu z działalności gospodarczej. Ulga ta jest nieco podobna do ulgi BR, obejmuje końcowy etap inwestycji w rozwój produktów.
Do kosztów prototypowania zalicza się koszty poniesione na produkcję próbną (fabrycznie nowe środki trwałe i ulepszenia posiadanych niezbędne do uruchomienia produkcji próbnej, koszty nabycia materiałów i surowców do produkcji) i wprowadzenie na rynek (badań, ekspertyz, niezbędnej dokumentacji i certyfikacji, badania cyklu życia produktu i weryfikacji technologii środowiskowych). Ulgę tę można rozliczać nawet w przypadku braku dochodu przez 6 lat. Z ulgi na prototyp mogą skorzystać też przedsiębiorcy na podatku liniowym.
Przykład 1.
W 2023 roku przedsiębiorca nabył frezarkę CNC w celu produkcji nowo opracowanych w pracach BR łączników stalowych. Będzie mógł 30% kosztu netto frezarki odliczyć w ramach ulgi na prototyp.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:
Ile można odliczyć w ramach ulg podatkowych w 2023 roku na:
Wyjaśnienie znajdziesz na konkretnych przykładach.
Polecamy:
Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie
Ulga termomodernizacyjna w zeznaniu rocznym – rozliczenie na przykładach
Pobierz formularz:
Zeznania podatkowe PIT za 2023 rok trzeba złożyć do 30 kwietnia 2024 r. Tego dnia urzędy skarbowe będą czynne do godziny 18.00. Najprostszą formą rozliczenia podatku jest usługa Twój e-PIT. Zeznanie PIT można też złożyć przez system e-Deklaracje lub w formie papierowej.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Rozliczenie PIT za 2023 rok: 8 kluczowych pytań z odpowiedziami
Jak w zeznaniach PIT-36L i PIT-28 wykazać zwrot składki zdrowotnej
Rozliczenie się z PIT jako rodzic samotnie wychowujący dziecko a świadczenie 800+
Zapłata podatku ze wspólnego zeznania PIT – zobowiązany mąż czy żona
W dniu 24 kwietnia 2024 r. został opublikowany projekt ustawy nowelizującej ustawę o PIT. Projekt ten zawiera między innymi przepisy umożliwiające niektórym przedsiębiorcom będącym podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoznawanie przychodów tzw. metodą kasową. Możliwość ta zostanie wprowadzona od 1 stycznia 2025 r. jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z PIT kasowego?
Obecnie w podatku dochodowym od osób fizycznych zasadą jest memoriałowy sposób ustalania przychodów z działalności gospodarczej (tylko niektóre rodzaje przychodów osiąganych przez przedsiębiorców w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą są ustalane kasowo, np. odsetki, odszkodowania).
Jak bowiem wynika z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT, za przychód z działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.
Z kolei art 14 ust. 1c ustawy o PIT stanowi, że za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej uważa się co do zasady dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Natomiast art. 14 ust. 1e ustawy o PIT stanowi, że jeżeli strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku (przepis ten stosuje się odpowiednio do dostawy energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego – zob. art. 14 ust. 1h ustawy o PIT).
W świetle tych przepisów przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychody z działalności gospodarczej powstawać mogą mimo, że podatnik faktycznie nie otrzymał jeszcze należności. W takich przypadkach podatnicy zmuszeni są często do zapłaty podatku dochodowego mimo, że nie otrzymali jeszcze należności.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też inne komentarze dotyczące rozliczania PIT:
Czy będą zmiany w opodatkowaniu PIT osób samotnie wychowujących dzieci
Czym kwota zmniejszająca podatek różni się od kwoty wolnej od podatku
Amortyzacja środków trwałych 2024. Poznaj rozwiązanie najczęstszych problemów
Od wartości świadczeń w postaci otrzymania laptopów lub bonów na ich zakup w ramach rządowego programu „Laptop dla ucznia”, nie trzeba będzie płacić PIT. Tak wynika z projektu rozporządzenia Ministra Finansów w tej sprawie, przygotowanego w resorcie finansów.
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Sprawdź też:
Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT
Jak zaksięgować dotację MF na zakup komputerów
Świąteczne prezenty dla kontrahentów – 8 przykładów, jak rozliczyć
Na co zwrócić uwagę przy rozliczaniu PIT od nagród w konkursach
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Jaki PIT wystawić dla członków obwodowych komisji wyborczych.
Polecamy też inne porady podatkowe dla jednostek:
Wyższe wynagrodzenia dla osób zasiadających w komisji wojskowej
Czy od wynagrodzenia członka komisji wyborczej trzeba zapłacić PIT
Sprzedaż gruntów rolnych przez JST a VAT
Kasowy PIT dla przedsiębiorców, urlop dla przedsiębiorców, ograniczenie czasu kontroli mikroprzedsiębiorców – takie zapowiedzi znalazły się podczas exposé premiera Donalda Tusk. Dowiedz się więcej.
Polecamy też nowości o zmianach 2024 i 2025:
Raportowanie ksiąg rachunkowych JPK_CIT – nowy obowiązek
Zwolnienia od kas fiskalnych także w 2024 roku. Jednak z ograniczeniami
Obowiązkowy KSeF a termin wystawiania faktur – co się zmieni po 1 lipca 2024 r.
Zobacz, jak zmienią się stawki karty podatkowej w 2024 roku
Sprawdź, o ile wzrosną maksymalne stawki podatków i opłat lokalnych w 2024 roku
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.