Firma (spółka jawna) zamierza kupić samochód ciężarowy od firmy transportowej. Samochód ciężarowy jest leasingowany przez firmę sprzedającą. Uzgodniono z leasingodawcą możliwość podpisania cesji na samochód leasingowany. Firma sprzedająca wystawi fakturę na sprzedawany samochód oprócz tego chce wystawić fakturę na odstępne. Czy faktura za odstępne będzie kosztem podatkowym?
Podatnik rozliczający się na PKPiR zawarł umowę z bankiem o kredyt obrotowy na rachunku firmowym, na bieżącą działalność operacyjną firmy. Bank zawarł umowę pod warunkiem wykupienia za pośrednictwem banku polisy ubezpieczenia na życie przedsiębiorcy Biznes Gwarant w związku z ryzykiem utraty dochodu. Czy takie ubezpieczenie może stanowić koszt podatkowy przedsiębiorcy, skoro bez jego wykupienia bank nie udzieliłby kredytu?
Podatnik PIT zawarł umowę leasingu na samochód osobowy o wartości powyżej 150.000 zł. Otrzymał fakturę za pierwszą ratę leasingu, na której jest jedna kwota – okresowa opłata leasingowa + VAT. Natomiast w uwagach ma podane wyszczególnienie kwotowe dotyczące następujących części kwoty netto: 1. część stała OOL; 2. Kapitał; 3. odsetki. W jaki sposób rozliczyć taką fakturę pod kątem kosztów podatkowych? Czy całość według wyliczonego limitu, czy tylko część, a resztę w całości w koszty, czy tylko w 75%?
Na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych podatnik ma obowiązek rozpoznawania przychodów, a także prawo do uznania wydatków za koszt uzyskania przychodów. To oznacza, że jeśli uzyska przychód, to musi go wykazać do opodatkowania PIT, a jeśli poniesie wydatek, to w zależności do swego wyboru może go uznać za koszt podatkowy bądź nie.
Firma kupiła serwer z systemem operacyjnym. Na fakturze wartość sprzętu wynosi 11.000 zł i oprogramowania – systemu operacyjnego wynosi 2.500 zł. Sprzęt i oprogramowanie zostały podane w osobnych pozycjach. Zatem wartość można wyodrębnić. Kilka dni później zakupiono dodatkowe oprogramowanie o wartości wartość 1.500 zł umożliwiające pracę zdalną. Faktury są z marca i kwietnia 2021 r. Serwer z oprogramowaniem został przyjęty do użytkowania w kwietniu i w tym miesiącu został przyjęty na środki trwałe i umorzony w 100% – wartość łączna 15.000 zł. Czy można było ująć całą wartość tego zakupu w całości jako koszt podatkowy w PKPiR? Czy może jednak należało amortyzować w czasie osobno komputer – 30% i osobno oprogramowanie jako wartość niematerialną i prawną – 50%?
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip