Ewidencja opisanego zdarzenia powinna przebiegać następująco.
1) Faktura VAT wystawiona w grudniu 2017 roku na kwotę – 33.210zł
Wn 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” – 33.210 zł,
Ma 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych” (przy założeniu, że najem jest działalnością statutową jednostki) lub 760 – „Pozostałe przychody operacyjne” (w przypadku gdy najem jest usługą okazjonalną) – 4.500 zł (do wyboru przez jednostkę),
Ma 840 „Rozliczenia międzyokresowe przychodów”– 22.500 zł,
Ma 225 „Rozrachunki z budżetami” (w analityce VAT) – 6.210 zł.
2) Najemca uregulował fakturę (pkt 1)
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce § 075) – 27.000 zł,
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce –VAT) – 6.210 zł,
Ma 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” – 33.210 zł.
3) Uzyskane dochody jednostka odprowadziła na rachunek budżetu
Wn 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” – 27.000 zł,
Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki” – 27.000 zł.
4) Jednostka przeksięgowała zrealizowane dochody na podstawie sprawozdania
budżetowego Rb-27S
Wn 800 „Fundusz jednostki” – 27.000 zł,
Ma222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” – 27.000 zł.
Zarachowanie przychodów przyszłych okresów do przychodów ze sprzedaży danego
okresu
Wn 840 „Rezerwy i rozliczenia międzyokresowe przychodów” – 22.500 zł,
Ma 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych” (przy założeniu, że najem jest działalnością statutową jednostki) lub 760 „Pozostałe przychody operacyjne” (w przypadku gdy najem jest usługą okazjonalną) – 22.500 zł (do wyboru przez jednostkę).
Faktura VAT wystawiona w czerwcu 2018 roku na kwotę 33.210 zł
Wn 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” – 33.210 zł,
Ma 720 „Przychody z tytułu dochodów budżetowych (przy założeniu, że najem jest działalnością statutową jednostki) lub 760 „Pozostałe przychody operacyjne” (w przypadku gdy najem jest usługą okazjonalną) (do wyboru przez jednostkę) – 27.000 zł,
Ma 225 „Rozrachunki z budżetami” (w analityce VAT) – 6.210 zł.
Najemca uregulował fakturę (pkt 2) z przekroczeniem terminu płatności
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce § 075) – 27.000 zł,
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki” (w analityce –VAT) – 6.210 zł,
Ma 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych” – 33.210 zł.
Jednostka obciążyła najemcę odsetkami z tytułu zwłoki w regulowaniu czynszu
Nota odsetkowa na kwotę – 30 zł
Wn 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”,
Ma 750 „Przychody finansowe”.
Zapłata noty odsetkowej – 30 zł
Wn 130 „Rachunek bieżący jednostki”,
Ma 221 „Należności z tytułu dochodów budżetowych”.
Uzyskane dochody jednostka odprowadziła na rachunek budżetu
Wn 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” – 27.030 zł,
Ma 130 „Rachunek bieżący jednostki” – 27.030 zł.
Jednostka przeksięgowała zrealizowane dochody na podstawie sprawozdania
budżetowego Rb-27S
Wn 800 „Fundusz jednostki” – 27.030 zł,
Ma 222 „Rozliczenie dochodów budżetowych” – 27.030 zł.
Tylko teraz możesz BEZPŁATNIE przetestować PortalFK.pl przez 24h! GWARANTUJEMY:
Jeśli masz jakiekolwiek pytania skorzystaj z indywidualnej porady grona naszych wybitnych Ekspertów.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.